De eindejaarsverrichtingen in de praktijk (i.s.m. Liantis)

1 Een overzicht van de eindejaarsverrichtingen met de praktische koppeling naar de boekhoudkundige technieken:

• De elementen van de inventaris
• De waarderingsregels (kort)
• De specifieke boekingen op het einde van het boekjaar
• Activeren van kosten
• Afschrijvingen - methodes
• Waardering van de voorraden en brutowinstopvolging
• Voorzieningen en waardeverminderingen
• Boeking wisselresultaten en omrekeningen van vreemde valuta
• Overlopende rekeningen
• Boeking en controle van de afgrenzingsboekingen (te ontvangen facturen, creditnota’s…)
• Boeking van geraamde belasting

2 De vennootschapsbelasting in de praktijk: 

• Reserves
• Verworpen uitgaven
• Dividenden,
• ... 
• Ook de ingrijpende fiscale hervormingen worden besproken zoals
• notionele intrestaftrek
• autofiscaliteit
• thin cap regeling
• meerwaarden op aandelen,
• Ook de berekeningswijze van de vennootschapsbelasting komt aan bod
  

3 Algemene berekeningswijze van de personenbelasting:

• Relatie dividend – tantième
• Invloed m.b.t. vennootschapsbelasting
• Invloed m.b.t. personenbelasting
• Invloed m.b.t. sociale bijdrages

4 Praktische toepassing op vlak van eindejaarsverrichtingen:

• Boeken van eindejaarsverrichtingen,
• Bepalen van het fiscaal resultaat met de berekening van de geraamde belastingen
• Bespreking van keuze inzake toekenning tantième – dividenden
• Invullen van een aangifte vennootschapsbelasting
• Invullen van een aangifte personenbelasting

5 Toelichting bij de jaarrekening:

Er wordt concreet ingegaan op de verplichte vermeldingen in de toelichting bij de jaarrekening. Hierbij ligt de nadruk volledig op het boekhoudrecht (niet de fiscaliteit). In functie van een verkorte (VKT) of volledige (VOL) jaarrekening worden systematisch alle onderdelen van de toelichting bij de jaarrekening becommentarieerd. Er wordt extra ingegaan op de moeilijke en nieuw in te vullen staten, waarbij de interpretaties en opties naast elkaar worden gelegd. Belangrijk is ook om daarbij de werkelijke vereisten in het achterhoofd te houden. Hierbij wordt telkens rekening gehouden met de relevante wetgeving en waar van toepassing met de adviezen van de CBN

6 de werking en mogelijkheden van de rekening-courant:

• De debetstand van de rekening-courant
  • Vennootschapsrechtelijk
  • Personenbelasting
  • Vennootschapsbelasting
  • Registratierechten bij inbreng
  • Successierechten
• De creditstand van de rekening-courant
  

• In een tweede deel worden de voordelen alle aard uitgediept.…